答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。具體內(nèi)容參考附件1附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。

2.企業(yè)在營(yíng)改增之前將房屋用于出租，營(yíng)改增之后合同還未執(zhí)行到期，營(yíng)改增之后取得的租金收入應(yīng)該繳納什么稅？

答：納稅義務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之后的租金收入，應(yīng)該繳納增值稅。

3.怎么判斷某項(xiàng)增值稅業(yè)務(wù)發(fā)生在境內(nèi)還是境外？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第十二條規(guī)定，在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：

（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)；

（二）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；

（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第十三條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：

（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。

（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

4.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息怎么計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3規(guī)定，金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。

5.如何理解不動(dòng)產(chǎn)租賃中“取得”的概念？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第二條規(guī)定，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用本辦法。

取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人提供道路通行服務(wù)不適用本辦法。

6.全面營(yíng)改增之后，為企業(yè)提供保安服務(wù)按照什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)繳納增值稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋的規(guī)定，商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。其中，安全保護(hù)服務(wù)，是指提供保護(hù)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)治安等的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括場(chǎng)所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保服務(wù)。

7.保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)，屬于保險(xiǎn)服務(wù)還是屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)？

答：屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。

8.生活服務(wù)具體指的是什么？

答：生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

9.某企業(yè)為建材城，主要業(yè)務(wù)為出租攤位，該筆業(yè)務(wù)是按照出租不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃征收還是按照生活服務(wù)業(yè)征收？

答：企業(yè)應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅。

10.2012年1月簽訂的融資性售后回租合同，結(jié)束月為2021年1月，按照106號(hào)文這個(gè)部分我們應(yīng)該繼續(xù)按營(yíng)業(yè)稅執(zhí)行，全面營(yíng)改增之后應(yīng)該怎么處理？

答:區(qū)分有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租還是不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租。有形動(dòng)產(chǎn)的可選擇按照“在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同”選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅也可按照貸款服務(wù)繳稅；不動(dòng)產(chǎn)的按照貸款服務(wù)繳稅。

11.出租土地使用權(quán)按什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）的規(guī)定，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。

12.明星代言，若只約定使用明星的肖像權(quán)屬于廣告服務(wù)還是屬于轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)-肖像權(quán)轉(zhuǎn)讓？

答：對(duì)明星個(gè)人而言屬于轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)-肖像權(quán)轉(zhuǎn)讓。

13.營(yíng)改增后，提供殺蟲(chóng)滅蟑服務(wù)，應(yīng)按什么項(xiàng)目征收增值稅？

答：應(yīng)按居民日常服務(wù)。

14.酒店式公寓按月或按季向客戶提供住宿服務(wù)，同時(shí)提供客房服務(wù)，按住宿服務(wù)還是不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征收增值稅？

答：提供住宿服務(wù)的同時(shí)提供客房服務(wù)。按住宿服務(wù)征收增值稅。

15.酒店租給他人用作注冊(cè)公司，此類收入在計(jì)算繳納增值稅時(shí)是按住宿服務(wù)還是按不動(dòng)產(chǎn)租賃？

答：提供客房服務(wù)按照住宿業(yè)，不提供住宿服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)租賃。

16.酒店長(zhǎng)期為某公司高管包住，并且合同約定有線電視費(fèi)等自付，此類業(yè)務(wù)收入歸入住宿服務(wù)還是不動(dòng)產(chǎn)租賃？

答：提供客房服務(wù)按照住宿業(yè)，不提供住宿服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)租賃。

17.酒店的會(huì)議室出租給其他公司開(kāi)展會(huì)議使用，按會(huì)議展覽服務(wù)還是按不動(dòng)產(chǎn)租賃？

答：提供會(huì)議服務(wù)按照會(huì)議展覽服務(wù)，不提供會(huì)議服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)租賃。

18.汽車拋錨后，拖車救援服務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)還是生活服務(wù)業(yè)？

答：屬于生活服務(wù)業(yè)中的其他生活服務(wù)。

19.貸款業(yè)務(wù)不收取利息（無(wú)息貸款）是否需要繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。因此，除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的情形外，無(wú)息貸款需要繳納增值稅。

20.航空積分換里程是否需要繳納增值稅？

答：視同銷售，需要繳納增值稅。

21.不征收增值稅項(xiàng)目包括哪些？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，下列項(xiàng)目不征收增值稅：

（1）根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)。

（2）存款利息。

（3）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。

（4）房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其他指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。

（5）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

22.出租燃?xì)夤艿朗前凑沼行蝿?dòng)產(chǎn)租賃還是按照不動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋的規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。

因此，出租燃?xì)夤艿缿?yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅。

23.物業(yè)公司為業(yè)主提供暖氣卸水、電壓增容服務(wù)，單獨(dú)收取費(fèi)用，適用什么稅目？

答：按照物業(yè)管理服務(wù)繳納增值稅。

24.房地產(chǎn)企業(yè)只負(fù)責(zé)拆遷、平整土地，是否按建筑業(yè)征稅？

答：是的。屬于建筑業(yè)--其他建筑服務(wù)。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附：《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。

25.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用按照什么稅目繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36）的規(guī)定，出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。

26.納稅人從事一級(jí)土地開(kāi)發(fā)取得的收入，按什么稅目繳納增值稅？

答：納稅人從事一級(jí)土地開(kāi)發(fā)取得的收入，按照提供建筑服務(wù)繳納增值稅。

27.個(gè)人股東無(wú)償借款給公司是否需要繳納增值稅？

答：不需要。

28.代駕按照什么稅目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

29.物業(yè)收取的門(mén)禁卡工本費(fèi)，按什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：應(yīng)按銷售貨物繳納增值稅。

30.企業(yè)的房產(chǎn)被拆遷，獲得了另一處的房產(chǎn)補(bǔ)償和一部分現(xiàn)金補(bǔ)償，被拆遷企業(yè)是不是要把作為補(bǔ)償?shù)姆课葑鲀r(jià)加上取得的現(xiàn)金補(bǔ)償收入按銷售不動(dòng)產(chǎn)來(lái)繳納增值稅？被拆遷企業(yè)獲得的補(bǔ)償房屋對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否可以抵扣？

答：取得的拆遷補(bǔ)償款（現(xiàn)金補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償）按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。取得的補(bǔ)償房屋若可以取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

31.網(wǎng)吧按什么稅目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

32.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，是否需要繳稅？如何繳？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第六條規(guī)定，中華人民共和國(guó)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

33.提供滑雪服務(wù)按什么稅目征收增值稅？

答：文化體育服務(wù)。

34.酒店因?yàn)閾p壞商品支付的賠償款，需要交納增值稅嗎？按什么稅目繳納？

答：按照銷售貨物繳納增值稅。

35.文化公司在網(wǎng)上代售名家字畫(huà)，購(gòu)買方要求全額開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)如何開(kāi)具？該企業(yè)如何計(jì)算稅款？

答：按照銷售貨物開(kāi)具發(fā)票，繳納增值稅。

36.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)應(yīng)按照什么征收增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。

37.一般納稅人將外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶，是否需要視同銷售？能否抵扣進(jìn)項(xiàng)？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人增值稅上視同銷售，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

38.貨物運(yùn)輸代理和代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù)嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，貨物運(yùn)輸代理和代理報(bào)關(guān)不屬于物流輔助服務(wù)，應(yīng)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征稅。

39.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)按何稅目繳納增值稅？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。

40.典當(dāng)行的贖金收入是否應(yīng)繳納增值稅？如需繳納，按什么稅目繳納？是否可以適用差額征稅政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，典當(dāng)提供的服務(wù)屬于貸款服務(wù)，應(yīng)就其取得的利息收入繳納增值稅。

41.如果針對(duì)2016年4月30日以前發(fā)生的融資性售后回租業(yè)務(wù)，在2016年5月1日后，租賃公司之間發(fā)生了租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)的交易，B租賃公司購(gòu)買了A租賃公司的一筆以往的融資性售后回租業(yè)務(wù)，原始租賃關(guān)系轉(zhuǎn)移，B公司成為出租人，并取得租賃物所有權(quán)，那么B租賃公司和該業(yè)務(wù)的承租人，能否繼續(xù)按照“有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)”繳納增值稅和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

答：對(duì)2016年4月30日以前發(fā)生的融資性售后回租業(yè)務(wù)，承租人、出租人、租賃標(biāo)的等要素發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)視為一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)，應(yīng)依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件的相關(guān)規(guī)定，按照金融服務(wù)——貸款服務(wù)繳納增值稅，并且承租方取得相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

42.財(cái)稅〔2002〕191文件規(guī)定以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)改增后上述情形是否需要繳納增值稅？

答：需要繳納增值稅。

43.代客泊車服務(wù)應(yīng)按什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

44.提供道路劃線服務(wù)，哪個(gè)稅目繳納增值稅？

答：屬于市政市容，按照居民日常服務(wù)。

45.酒店實(shí)行積分獎(jiǎng)勵(lì)制度，客人每消費(fèi)一元積一分，當(dāng)積分達(dá)到一定的數(shù)額，可以兌換相應(yīng)房型，免費(fèi)住一晚。積分贈(zèng)送的服務(wù)是否應(yīng)繳納增值稅？

答：應(yīng)繳納增值稅。

46.企業(yè)辦活動(dòng)，請(qǐng)了甲公司搭建活動(dòng)所用帳篷，其中原材料都由甲公司提供，活動(dòng)結(jié)束后，甲公司收回帳篷。企業(yè)支付費(fèi)用時(shí)，甲公司的人工勞務(wù)費(fèi)和原材料費(fèi)用，分別按照什么項(xiàng)目計(jì)稅？如果合在一起計(jì)算，按照什么項(xiàng)目計(jì)稅？

答：屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃。

47.酒店旅館在房間內(nèi)為顧客提供的食品飲料、計(jì)生用品等單獨(dú)計(jì)價(jià)的物品，按照什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：按銷售貨物繳納增值稅。

48.酒店出租會(huì)議室，并提供會(huì)議用設(shè)備、服務(wù)員盯會(huì)服務(wù)、茶水服務(wù)等，按照什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：提供會(huì)議服務(wù)的，按照會(huì)議展覽服務(wù)繳納增值稅。

49.營(yíng)改增之前在地稅領(lǐng)用的停車收費(fèi)定額發(fā)票，領(lǐng)票時(shí)已按3%的稅率繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅，過(guò)渡期內(nèi)如繼續(xù)使用這些定額發(fā)票，在國(guó)稅是否還需要申報(bào)繳納增值稅？如果需要，適用稅率和計(jì)稅方法是什么？

答：需要繳納增值稅，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅。

50.出租氣模場(chǎng)館給其他公司做活動(dòng)場(chǎng)所，此項(xiàng)收入按何種稅目繳稅？（氣模場(chǎng)館，即由充氣模型形成的場(chǎng)地。）

答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。

51.公園內(nèi)為游客提供的游船服務(wù)，按照什么稅目繳納增值稅？

答：文化體育業(yè)。

52.不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯進(jìn)行的保養(yǎng)、維修取得的收入，按什么項(xiàng)目繳納增值稅？

答：納稅人對(duì)電梯進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)，按照建筑業(yè)繳納增值稅。

53.園林養(yǎng)護(hù)中的澆水、施肥、殺蟲(chóng)服務(wù)，如放棄免稅，應(yīng)按什么稅目稅率繳納增值稅？

答：其他生活服務(wù)。

54.本公司是一家零售銷售企業(yè)，公司推出會(huì)員卡，會(huì)員卡是需付費(fèi)購(gòu)買，顧客憑會(huì)員卡購(gòu)買商品可享受優(yōu)惠價(jià)。公司的這筆會(huì)員卡收入，按照什么稅目繳納增值稅？

答：會(huì)員權(quán)的收入，應(yīng)按照其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅。

55.從事高速公路收費(fèi)的納稅人收取的道路圍欄毀損賠償金是否征收增值稅？

答：征收增值稅。

56.文印店的打印、復(fù)印按照哪個(gè)稅目征收增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)征收增值稅。

57.烹飪服務(wù)，按照什么稅目繳納增值稅？

答：均按照其他生活服務(wù)征收增值稅。

58.購(gòu)進(jìn)話費(fèi)充值卡后加價(jià)銷售，按什么稅目稅率繳納增值稅？

答：企業(yè)購(gòu)進(jìn)話費(fèi)充值卡后加價(jià)銷售，按銷售貨物繳納增值稅。

59.客人在境內(nèi)報(bào)名出國(guó)旅游，旅行社向客人提供的服務(wù)，包括向客人提供國(guó)際機(jī)票、境外酒店、境外交通、境外景點(diǎn)等服務(wù)，并安排員工在境外全程為客人提供以上服務(wù)的陪同，是否屬于“在境外提供的旅游服務(wù)”？

答：屬于“在境外提供的旅游服務(wù)”。

60.納稅人是高速公路管理企業(yè)，客戶通過(guò)ETC繳費(fèi)后由交通部ETC拆分中心統(tǒng)一將收費(fèi)分配給各高速公路企業(yè)?，F(xiàn)存在如下情況：如果車輛3月份通行，該數(shù)據(jù)交通部ETC拆分中心在5月份才能向各路段的高速公路企業(yè)下發(fā)ETC拆分?jǐn)?shù)據(jù)信息，隨后該企業(yè)才會(huì)收到款項(xiàng)。納稅人咨詢針對(duì)這筆款項(xiàng)，是征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，應(yīng)繳納增值稅。

61.出版社為投稿人的論文提供的校對(duì)服務(wù)按什么項(xiàng)目征收增值稅？（該收費(fèi)獨(dú)立于版面費(fèi)）

答：按照鑒證咨詢服務(wù)。

62.為大專院校、中小學(xué)校的學(xué)生提供軍訓(xùn)服務(wù)，收取軍訓(xùn)費(fèi)，是否需要繳納增值稅？按照什么稅目繳納？

答：可以免征增值稅。

63.納稅人經(jīng)營(yíng)一家網(wǎng)站，出售電子資料，此資料是納稅人用調(diào)研獲得的企業(yè)案例，在網(wǎng)上提供一些方案。請(qǐng)問(wèn)該業(yè)務(wù)應(yīng)按照什么稅目繳納增值稅？

答：按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。

64.商場(chǎng)從電影院購(gòu)進(jìn)電影票贈(zèng)送給顧客，是否視同銷售？若視同銷售，是否可以按照電影放映服務(wù)簡(jiǎn)易征收？若不能簡(jiǎn)易征收，應(yīng)按什么稅目繳納增值稅？

答：因顧客在商場(chǎng)的消費(fèi)行為而贈(zèng)予的外購(gòu)電影票，不視同銷售。

65.商場(chǎng)從購(gòu)進(jìn)餐飲票贈(zèng)送給顧客，是否視同銷售？適用稅率多少？

答：因顧客在商場(chǎng)的消費(fèi)行為而贈(zèng)予的外購(gòu)餐飲票，不視同銷售。

66.建筑行業(yè)納稅人為分包方，對(duì)于建筑業(yè)的老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，簽訂的分包合同包括建筑服務(wù)和加工服務(wù)，（加工服務(wù)：購(gòu)進(jìn)鋼材等原材料，下料，切割，焊接，形成有限支撐的小建筑構(gòu)件），此項(xiàng)建筑分包合同，建筑服務(wù)和加工服務(wù)，是否屬于混合銷售，按照建筑服務(wù)一并繳納增值稅？還是按兼營(yíng)分別核算？若分別核算，17%的加工款項(xiàng)是否可以作為分包款項(xiàng)扣除？

答：上述情況按照建筑服務(wù)繳納增值稅。

67.速記服務(wù)應(yīng)按什么稅目繳納增值稅？

答：速記服務(wù)應(yīng)按照提供鑒證咨詢服務(wù)繳納增值稅。

68.對(duì)大型設(shè)備的清洗按照什么稅目繳納增值稅？對(duì)建筑物的清洗按照什么稅目繳納增值稅？

答：其他現(xiàn)代服務(wù)。

69.鐵路鋼軌焊接，是將鋪設(shè)鐵路線路上的鋼軌焊接起來(lái)，由原來(lái)的短軌變成無(wú)縫線路，用于鐵路工程建設(shè)部門(mén)鋪設(shè)線路工程使用。我單位有一個(gè)鐵道部批準(zhǔn)的焊軌廠，專門(mén)進(jìn)行鋼軌焊接業(yè)務(wù)的。請(qǐng)問(wèn)：該項(xiàng)焊軌業(yè)務(wù)適用稅率應(yīng)當(dāng)是多少？（原營(yíng)業(yè)稅是按照建筑業(yè)繳納）

答：該項(xiàng)焊軌服務(wù)按照提供建筑業(yè)服務(wù)繳納稅款。

70.銷售產(chǎn)品售后提供免費(fèi)維修服務(wù)，需要繳納增值稅嗎？

答：公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的不得抵扣的情形，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定關(guān)于視同銷售的規(guī)定，保修期內(nèi)免費(fèi)保修業(yè)務(wù)作為銷售合同的一部分，有關(guān)收入實(shí)際已經(jīng)在銷售時(shí)獲得，該公司已就銷售額繳納了稅款，免費(fèi)保修時(shí)無(wú)需再繳納增值稅，維修領(lǐng)用零件也不需視同銷售繳納增值稅。